LA IMPORTANCIA DE LAS FACTURAS. OBLIGACIONES DE EXPEDICION Y CONSERVACION

facturaLa factura se convierte en un elemento fundamental en la prestación de servicios y venta de productos. Además, es  prueba de los impuestos asociados a la venta de un artículo o servicio.

  • CONTENIDO MÍNIMO

Existen una serie de elementos que deben estar recogidos en las facturas, con el objetivo de que puedan ser consideradas como títulos legales. Han de estar numeradas correlativamente por orden cronológico, tener la fecha de expedición, así como el nombre, apellidos y/o razón social del destinatario. Debe incluir tanto el NIF del que expide la factura como el de quien la recibe. También el domicilio de ambos. Las operaciones incluidas en la acción comercial deben quedar claramente reflejadas en la factura, incluyendo los datos necesarios para que la identificación de la base imponible a aplicar se realice de forma sencilla. En este sentido, ha de quedar reflejado tanto el precio unitario como la aplicación de ofertas y descuentos. Posteriormente, se debe incluir el cálculo del impuesto aplicable y la cantidad total, separando siempre la cuota tributaria aplicada. Por último, y solo en el caso de que sea distinta de la fecha de expedición, se incluirá también la fecha de la operación.

  • ENVÍO

La norma prevé  y permite que la factura, cuando se emite entre compañías, se expida antes del 16 del mes siguiente a aquel en el que se produzca el devengo de la operación. A su vez, el plazo de envío al comprador o contratante del servicio será, como máximo, un mes desde su fecha de expedición, pudiendo incluir en una misma factura tantas operaciones como se hayan realizado a un mismo destinatario, dentro del mes natural.

  • EMISIÓN

Debe emitirse siempre que haya una entrega de bienes o prestación de servicios no exentos de IVA.  En el caso de  operaciones intracomunitarias, la factura a emitir no tendrá que llevar el impuesto del IVA. Será el receptor el que se la repercutirá a sí mismo, en las declaraciones que deba realizar en su propio país. Por último, tampoco será necesario en aquellos autónomos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia, al régimen simplificado o al régimen de agricultura, ganadería y pesca. Aunque con excepciones en los dos últimos casos. En el régimen simplificado, sí habrá que incluirlo cuando la determinación de las cuotas devengadas se efectúe según el volumen de ingresos. En el caso del régimen de agricultores, también habrá que incluir IVA si los contribuyentes deben efectuar el reintegro de compensación, al comprar bienes o servicios que también están en ese régimen. En el resto de circunstancias, incluyendo los pagos que se realicen por anticipado, la factura tendrá que incluir el impuesto sobre el valor añadido. Un tributo que resulta importante para las obligaciones de facturación, porque las normas cambian en función del régimen de IVA en el que operemos.

  • IMPOSICIONES SEGÚN RÉGIMEN

En el régimen general es necesario llevar un libro de registro de facturas expedidas, recibidas, bienes de inversión y operaciones intracomunitarias realizadas. Además, debemos conservar una copia tanto de recibidas como emitidas. En el régimen simplificado es necesario tener un registro de las facturas recibidas. Aquí se deben apuntar las adquisiciones o importaciones de activos y, por otro lado, los datos para efectuar las regularizaciones dentro de este régimen. Las actividades fuera del régimen simplificado se anotarán aparte. También es importante que los autónomos dentro de este régimen conserven numeradas y ordenadas por fechas las facturas que reciben y los justificantes contables de los gastos. En el caso de que las facturas se generen en relación con actividades extracomunitarias, también habrá que conservar los documentos que tienen la liquidación del impuesto correspondiente a dicha operación de importación. Es interesante también que se agrupen por trimestres las facturas emitidas.

En el recargo de equivalencia no habría que emitir factura, salvo que sean entregas de inmuebles sin inversión del sujeto pasivo y el destinatario exija una factura para ejercer sus derechos tributarios.

En las exportaciones o cuando el destinatario sea la Administración pública sí habrá que emitirla, aunque se esté en recargo de equivalencia. Como norma general, en este caso no habrá que llevar libros de IVA.

Tenemos además el régimen de agricultura, ganadería y pesca, en donde se debe conservar una copia de recibos acreditativos del pago de la compensación, emitidos por el destinatario de la operación, y que han de estar firmados por el titular de la explotación.

  • CONSERVACION

Autónomos y  sociedades deben guardar sus facturas, al menos, durante cuatro años. No solo las facturas recibidas, sino también las emitidas, los justificantes contables, los recibos justificativos en el régimen de la agricultura y los documentos acreditativos del pago del impuesto a la importación. En el caso de facturas de inmovilizado deberán conservarse como mínimo durante el tiempo en que se deduzca la amortización del bien.

Han de estar ordenadas, en documentos que conserven el contenido original. Se deberá velar por que las facturas en formato papel permitan su legibilidad y garanticen la autenticidad de origen e integridad de su contenido. Si se utilizan medios electrónicos para el almacenamiento de las facturas, la Agencia Tributaria debe poder acceder sin demora a la visualización, búsqueda y descarga e impresión de las facturas o documentos que necesite corroborar.

¿Cómo actuar si envías la declaración de Renta con un error?

modificar-el-borrador-de-la-rentaLas consecuencias difieren si sale a devolver o a ingresar

Si al recibir tu borrador sale a devolver, y lo confirmas sin más es probable que más tarde te des cuenta de que te has precipitado y que la has enviado con algún error o falta de información, ¿Cómo podemos solucionarlo?

Las consecuencias no son las mismas si le perjudica o le favorece el resultado de la declaración, ni si se produce dentro o fuera del plazo de la campaña de la renta.

A ingresar

Cuando el resultado de la corrección del error es a favor de, debe realizar una declaración complementaria.

No tendrá penalización económica alguna si rectifica antes de que termine la campaña de la renta -el último día es el 30 de junio-. Por el contrario, si ha concluido el plazo tendrá un recargo en función del tiempo que haya transcurrido hasta que ha corregido la declaración. Si no ha pasado más de año desde que finalizó la campaña, la multa es del 5%. Si lo supera, del 20%.

A devolver

Si por el contrario es al contribuyente a quién le favorece el resultado, porque ha ingresado de más o le han devuelto de menos, hay que solicitar una rectificación. Pero en este caso se realiza por escrito, de reclamación de ingresos indebidos.

Si el error simplemente se refiere a datos personales, como la dirección, no hay penalización alguna. Basta con realizar una rectificación en el modelo 030 de datos censales.

Paralela

Si no se da cuenta del error, Hacienda le hará una paralela, llamada así porque en el documento vienen dos columnas, en una con los datos que usted aporta; y otra con los que la Aeat considera buenos. Es provisional. Es decir, una propuesta de liquidación para corregir datos. Puede hacer alegaciones. Lo que es seguro es que si Hacienda tiene razón, tendrá una sanción. En ocasiones, esta puede ser cancelada. El porcentaje varía en función de los supuestos y se puede reducir si hay conformidad y pronto pago.

Errores

¿Y cuáles son esos errores que se pueden cometer, ya sea por desconocimiento del contribuyente o de la Agencia Tributaria?

Algunas reducciones que minoran la base imponible -la cantidad total de ingresos por los que tributar- de las que Hacienda no dispone datos como son las cuotas sindicales o colegiales, los gastos en defensa jurídica relacionado con procesos judiciales -máximo de 300 euros-, la pensión compensatoria o alimenticia que pasa a su ex y las cantidades aportadas en los planes de pensiones -hasta un tope de 8.000 euros-.

En el caso de deducciones, igualmente debe incluir cifras que la Aeat no tiene porqué saber. Es el caso del alquiler. El propietario puede desgravarse un 60% de los rendimientos obtenidos. Esta medida busca aflorar el negocio que mueven los arrendamientos.

Es de suponer que si ha tenido un nuevo hijo lo haya inscrito en el Registro Civil y aparezca en su declaración. Si tuviese un mayor a su cargo, también debe comunicarlo. En ambos casos puede beneficiarse de la deducción de 1.200 euros que cada una de ellas conlleva.

Al revisar la declaración de la renta, el sistema le recuerda que confirme con su comunidad autónoma si puede beneficiarse de alguna otra ventaja fiscal. Mírelo, porque haberlas, haylas.

Hacienda suele tener constancia de algunas subvenciones de las que haya disfrutado, pero no de todas. Por ejemplo, si se ha comprado un nuevo coche con el plan PIVE o si ha recibido ayudas para la compra de la casa.

Si realiza operaciones de venta de acciones, debe incluir el precio de compra.

Por cierto, si tienes ingresos superiores a 22.000 euros, de 11.200 en el supuesto de tener más de un pagador o de 1.000 euros si eres autónomo, no cometas el error de no declarar. Estás obligado.

Así que, no te precipites y date un tiempo para revisar todos los datos. Un fallo puede ser decisivo, incluso para tu bolsillo.

Podemos revisar tu borrador para tu tranquilidad.

Fuente: Boletín Supercontable.com

NORMATIVA ASCENSORES EN COMUNIDADES DE PROPIETARIOS

comunidad-de-propietarios-lopdSi su comunidad de propietarios dispone de ascensores debe tener en cuenta que debe cumplir con la normativa de ascensores para la seguridad y buen funcionamiento del mismo. Su administrador de fincas gestionará mediante el servicio de mantenimiento el correcto funcionamiento de los mismos.

Debe saber que los ascensores de todo inmueble están sometidos a inspecciones periódicas por parte de Organismos de Control Autorizados (OCA), estas OCA’S actúan por delegación acreditada ante la Dirección General de Industria y están formados por equipos cualificados en inspecciones.

Después de realizar la inspección, informarán de manera favorable o desfavorable a la comunidad, de tal forma que con la nueva normativa podrían proceder a la paralización inmediata de los ascensores.

Muchas comunidades de propietarios han visto paralizados sus ascensores por no subsanar sus deficiencias. Consulte con su administrador.

RENTA WEB

renta-web-haciendaA partir del próximo 6 de abril se abre el plazo para la presentación de la declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2.015, como principal novedad la Agencia Tributaria ha desarrollado un nuevo servicio para tramitar  tanto el borrador  como  la  declaración de la Renta para este ejercicio,  el portal  RENTA WEB.

Con este nuevo sistema la mayoría de los contribuyentes ( se exceptúan aquellos que desarrollan actividades económicas) podrán tramitar fácilmente su borrador o declaración de la renta   directamente en el servidor de la AEAT ( por lo que ya no será necesario instalar el programa PADRE )  y se podrá acceder desde cualquier dispositivo móvil: teléfonos, tablets….

Este servicio permite descargar  los datos de cualquier naturaleza , excepto las que provengan de actividades económicas, permitiendo además comparar en las unidades familiares la opción más ventajosa  de declaración ( individual o conjunta), a través del resumen de la misma.

Aquellos contribuyentes que desarrollen actividades económicas son los únicos que recibirán datos fiscales y deberán utilizar el programa PADRE para la confección de su declaración de la renta, el resto de contribuyentes podrá  obtener un borrador o los datos  fiscales a través del RENTA WEB.

Para acceder al sistema podremos hacerlo mediante certificado  o DNI electrónico, mediante el Sistema de clave PIN, mediante el número de referencia de la declaración o el contenido de la casilla 490 de la declaración de la renta de 2.014.

Una vez obtenido el borrador de la declaración hay que revisarlo ya que la Agencia Tributaria puede no tener toda la información completa o actualizada, en particular deberemos comprobar la siguiente información:

.- La información de los inmuebles y sus referencias catastrales.

.- Datos personales y familiares.

.- Planes de pensiones.

.- Cuotas sindicales.

.- Deducción por inversión en vivienda habitual.

.- Deducción por alquiler de vivienda habitual.

.- Deducción por obras de mejora en viviendas de su propiedad.

.- Deducciones Autonómicas.

Si tenemos que realizar modificaciones del mismo, podremos realizarlas a través del mismo servicio RENTA WEB , por teléfono  o en las oficinas de la Agencia tributaria previa CITA,  a partir de 10 de mayo de 2.016, este servicio estará disponible desde el 4 de mayo hasta el 29 de Junio de 2.016.

Por último recordamos que el último día para presentar la declaración de la renta del ejercicio 2.015 finaliza el 30 de junio y el último día para solicitar la domiciliación bancaria, si esta resulta a ingresar, será el 25 de junio.

Asimismo tengan en cuenta que si su declaración sale a ingresar podrán solicitar el fraccionamiento del importe en dos plazos  sin recargo alguno  para el contribuyente, siendo el primer plazo, el último día de campaña, el 30 de junio, y el segundo plazo  será el 7 de noviembre.

CAPITALIZACIÓN DEL PAGO ÚNICO

pagounicoComo consecuencia de una instrucción interna del Servicio Público Estatal (SEPE), se ha detectado que desde el pasado mes de febrero a aquellos socios de cooperativas que han solicitado el Pago Único de la prestación por desempleo para ser aportado al Capital Social de una cooperativa les ha sido concedida únicamente la parte que habían solicitado como aportación al capital social obligatorio, mientras que si habían solicitado la cantidad restante como aportación al Capital social voluntario se está canalizando dicha cantidad como subvención de cuotas mensuales de la Seguridad Social de la persona socia.

Ante la primera resolución que hemos conocido en este sentido, FEVECTA ha pedido explicaciones a la Dirección Provincial del SEPE en Valencia y nos indican que se debe a la aplicación de una instrucción interna enviada desde Madrid por el Servicio Público de Empleo Estatal, que, según dicen, se basa en la Ley 31/2015 de medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social.

Sin embargo, el Art.12, apartado 5 de dicha ley dice: “El abono de la prestación se realizará de una sola vez por el importe que corresponda a las aportaciones al capital, incluyendo la cuota de ingreso, en el caso de las cooperativa”, sin distinguir entre capital obligatorio y voluntario.

Así pues, y al tratarse de una cuestión de ámbito nacional que está afectando igualmente a otras comunidades autónomas, FEVECTA ha puesto el tema en conocimiento de la Confederación Española de Cooperativas de Trabajo Asociado (COCETA), que ya ha solicitado una reunión urgente con la Dirección General del Ministerio de Economía para convocar un encuentro con los responsables del SEPE, saber en qué basan dicha instrucción y poder realizar las alegaciones que se estimen necesarias para volver a cambiar esta interpretación.

El presidente de FEVECTA se está encargando de llevar personalmente este tema con los representantes de COCETA.

En cuanto dispongamos de más información la pondremos a vuestra disposición.