IRPF, IVA, MOD. 111, MOD. 115, MOD. 123, MOD. 303, MOD. 130, MOD. 131, MOD. 390, MOD. 190, MOD. 180, MOD. 193

declaraciones-anuales-y-trimestralesUna vez más nos ponemos en contacto con usted para recordarle lo siguientes:

– El 20 DE ENERO DE 2017 finaliza el plazo de presentación de las siguientes declaraciones:

I.R.P.F. Trabajadores (Mod. 111 trimestral/mensual)

I.R.P.F. Retenciones alquiler (Mod. 115 trimestral/mensual)

I.R.P.F. Retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. (Mod. 123 trimestral/mensual)

El plazo para poder domiciliar los mismos finaliza el 15.01.17

– Que el 30 DE ENERO DE 2017 finaliza el plazo de presentación de las siguientes declaraciones:

I.V.A (Mod.303 trimestral/mensual)

I.R.P.F. Retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. (Mod. 130-131 trimestral)

I.V.A (Mod.390 anual)

El plazo para poder domiciliar los impuestos finaliza el 25.01.17

– Que el 31 DE ENERO DE 2017 finaliza el plazo de presentación de las siguientes declaraciones:

I.R.P.F. Trabajadores (Mod. 190 anual)

I.R.P.F. Retenciones alquiler (Mod. 180 anual)

I.R.P.F. Retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. (Mod. 193 anual)

Rogamos nos faciliten con la mayor brevedad posible, si es que todavía no lo han entregado, la documentación correspondiente al 4º/T de 2.016 (FACTURAS DE PROFESIONALES, DE ALQUILERES, FACTURAS EMITIDAS, RECIBIDAS, BANCOS, CAJA Y GASTOS) para su contabilización y confección de sus impuestos.

Sin otro particular atentamente.

El 20 de Octubre IVA e IRPFs

iva-irpfEstimado cliente:

Una vez más nos ponemos en contacto con usted para recordarle lo siguientes:

  • El 20 DE OCTUBRE DE 2016  finaliza el plazo de presentación de las siguientes declaraciones:

I.V.A (Mod.303 trimestral/mensual)

I.R.P.F.  Trabajadores (Mod. 111 trimestral/mensual)

I.R.P.F. Retenciones alquiler (Mod. 115 trimestral/mensual)

I.R.P.F.  Retenciones e ingresos a cuenta del I.R.P.F. (Mod. 123 trimestral/mensual)

2-Pago a Cuenta del I.S

El plazo para poder domiciliar los mismos finaliza el 15.10.16

Rogamos nos faciliten con la mayor brevedad posible, si es que todavía no lo han entregado, la documentación correspondiente al 3º/T  de 2.016 (FACTURAS DE PROFESIONALES, DE ALQUILERES, FACTURAS EMITIDAS, RECIBIDAS, BANCOS, CAJA Y GASTOS) para su contabilización y confección de sus impuestos.

Sin otro particular atentamente.

SAMPEDRO Y TORRES, COOP. V.

Servicios electrónicos. IVA a aplicar.

Facturas emitidas. Su empresa va a prestar servicios electrónicos por Internet, siendo sus potenciales clientes empresas y particulares de todo el mundo.  Vea a continuación el IVA que deberá aplicar en sus facturas cuando preste estos servicios:

 

Cliente        Factura

Empresa establecida en España (1) Con IVA español
Empresa fuera de España Sin IVA (2))
Particular establecido en España Con IVA español
Particular Canarias, Ceuta o Melilla Con IGIC o IPSI (3)
Particular establecido en la UE IVA del país del particular
Particular establecido fuera de la UE Sin IVA

 

  1. Territorio peninsular y Baleares.
  2. El servicio se entiende realizado en el país del empresario adquirente, y es él quien debe autorrepercutirse el IVA de su territorio si las leyes de su país así lo establecen.
  3. Impuesto General Indirecto Canario en Canarias; Impuesto sobre la Producción, Servicios e Importación en Ceuta y Melilla.

 

Casos problemáticos:  las situaciones más problemáticas se darán cuando preste servicios a particulares residentes en la UE o en Canarias, Ceuta o Melilla.  En estos casos deberá repercutir el IVA aplicable en cada territorio. Vea cómo deberá actuar.

Con IVA de otros territorios

  • Canarias, Ceuta y Melilla. En las ventas a particulares residentes en Canarias, Ceuta y Melilla, deberá repercutir y liquidar el IGIC o el IPSI, y no le quedará otro remedio que darse de alta en la administración tributaria de dichos territorios.
  • Unión Europea. En los servicios cuyos destinatarios sean particulares de la UE también deberá repercutir el IVA aplicable en cada uno de los países de destino. Apunte. Pero no será preciso que se dé de alta y liquide el impuesto en cada uno de esos países. A estos efectos, puede acogerse al “Régimen especial de servicios electrónicos”, que le permite liquidar todo el IVA que repercuta en la UE a través de la Hacienda Española (y ésta se encargará de transferir a cada territorio el IVA que le corresponda).

 

Régimen especial en la UE

Formalismos. Para acogerse a dicho régimen especial, deberá presentar por Internet el formulario electrónico 034. Una vez presentado dicho formulario:

 

El régimen le será aplicable a partir del trimestre natural siguiente al del alta. No obstante, si la primera venta se produce antes de presentar el modelo, podrá acogerse al régimen en ese mismo trimestre si presenta el 034 como muy tarde el día 10 del mes siguiente. Así pues, si la primera venta a particulares de la UE se produce el 12 de febrero, en el primer trimestre ya le será aplicable el régimen, siempre y cuando presente el modelo 034 antes del 11 de marzo.

Su empresa deberá ingresar las cuotas de IVA repercutidas en los diferentes países de la UE dentro de los 20 días siguientes a la finalización de cada trimestre natural. Apunte. Para ello, deberá utilizar el modelo 368, que también se presenta por Internet.

Si presta servicios a particulares de otros países de la UE, o de Canarias, Ceuta o Melilla, deberá repercutirles el IVA que sea aplicable en dichos territorios, y no el IVA español del 21%.

 

 Servicios prestados por vía electrónica

Son  aquellos servicios que consistan en la transmisión enviada inicialmente y recibida en destino por medio de equipos de procesamiento, incluida la compresión numérica y el almacenamiento de datos, y enteramente transmitida, transportada y recibida por cable, radio, sistema óptico u otros medios electrónicos y, entre otros, los siguientes:

  1. a) El suministro y alojamiento de sitios informáticos.
  2. b) El mantenimiento a distancia de programas y de equipos.
  3. c) El suministro de programas y su actualización.
  4. d) El suministro de imágenes, texto, información y la puesta a disposición de bases de datos.
  5. e) El suministro de música, películas, juegos, incluidos los de azar o de dinero, y de emisiones y manifestaciones políticas, culturales, artísticas, deportivas, científicas o de ocio.
  6. f) El suministro de enseñanza a distancia.

A estos efectos, el hecho de que el prestador de un servicio y su destinatario se comuniquen por correo electrónico no implicará, por sí mismo, que el servicio tenga la consideración de servicio prestado por vía electrónica.

Los tipos que se aplican en la UE

País Tipo General Tipo Reducido / Superreducido
Alemania 19% 7%
Austria 20% 10% (12% Parking)
Bélgica 21% 6%  (12% Parking)
Bulgaria 20% N/A
Chipre 19% 5%
Croacia 25% 10% / 5%
Dinamarca 25% N/A
Eslovaquia 20% 10%
Eslovenia 22% 9,5%
España 21% 10% / 4%
Estonia 20% 9%
Finlandia 24% 14% u 10%
Francia 20% 10% u 5,5% / 2,1%
Grecia 23% 13% / 6,5%
Hungría 27% 18% u 5%
Irlanda 23% 13.5% u 9.0% u 4.8% u 0% / 0%
Italia 22% 10% / 4%
Letonia 21% 12% u 0%
Lituania 21% 9% u 0,5%
Luxemburgo 15% 6% / 3% (12% Parking)
Malta 18% 5%
Países Bajos 21% 6%
Polonia 23% 8% / 5%
Portugal 23% 13% u 6%
Reino Unido 20% 5% u 0%
República Checa 20% 14%
Rumanía 24% 9%
Suecia 25% 12% u 6%

 

EL NUEVO SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION DEL IVA (SII)

ivaActualmente el IVA se gestiona a partir de la información facilitada por los sujetos pasivos y por la información obtenida por la Agencia Tributaria a través de los diversos canales de información de los que dispone , todos los sujetos pasivos están obligados a llevar un Libro Registro de IVA compuesto por: el Libro Registro de Facturas Emitidas, el Libro Registro de Facturas Recibidas, el Libro Registro de Operaciones Intracomunitarias, y el Libro Registro de Bienes de Inversión.

Con el nuevo Suministro Inmediato de Información (SII) se pretende pasar a un nuevo sistema de llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro casi inmediato de los registros de facturación, acercando el momento del registro o contabilización de las facturas al de la realización efectiva de la operación económica que subyace de ellas, lo que permitirá mejorar el control tributario y la asistencia al propio contribuyente.

Pero no nos asustemos, este nuevo sistema será aplicable con carácter obligatorio a partir del 1 de enero de 2.017 a los sujetos Pasivos que actualmente tienen obligación de autoliquidar el IVA mensualmente:
-Inscritos en el REDEME ( Registro de Devolución Mensual del IVA).
– Grandes Empresas ( aquellas cuya facturación anual es superior a 6 millones de €).
– Grupos de IVA.
O aquellos sujetos pasivos que voluntariamente decidan acogerse al mismo ( deberán presentar el modelo 036 en el mes de noviembre anterior al año en el que vaya a surtir efecto).
Los sujetos pasivos acogidos al SII están obligados a llevar, a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación, los siguientes Libros Registro:
– Libro Registro de Facturas Expedidas.
– Libro Registro de Facturas Recibidas.
– Libro Registro de Bienes de Inversión.
– Libro Registro de determinadas operaciones Intracomunitarias.
Y deberán remitir a la AEAT detalles sobre su facturación ( mediante servicios web basados en el intercambio de mensajes XML conforme con los campos de registro que apruebe el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas), lo que permitirá configurar casi en tiempo real los distintos Libros Registro.
Es importante recalcar que no hay que remitir las facturas a la AEAT, sino que lo que se debe remitir son los campos de los registros de facturación que se aprueben, la estructura podría tener una cabecera común con la información del titular de cada registro, así como la información del ejercicio y período en el que se registran dichas facturas y el contenido de las facturas ( habrá que esperar a la correspondiente Orden Ministerial que lo detalle).

Otro punto a tener en cuenta, es el plazo en el cual hay que remitir los registros de facturación a la AEAT, en el caso de Facturas Expedidas el plazo es de cuatro días naturales desde la expedición de la factura, salvo que se trate de facturas expedidas por el destinatario o por un tercero, en cuyo caso dicho plazo será de ocho días naturales. En ambos supuestos antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto correspondiente a la operación que debe registrarse.
En el caso de Facturas Recibidas , el plazo es de 4 días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura, en el caso de las operaciones de importación ,los cuatro días naturales se deberán computar desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste la cuota liquidada por las aduanas y, en ambos casos, antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes.
En las operaciones Intracomunitarias el plazo es de cuatro días desde el momento de inicio de la expedición o transporte, o en su caso, desde el momento de la recepción de los bienes a que se refieren.

En cuanto a los Bienes de Inversión, el plazo es hasta la presentación del último periodo de liquidación del año ( hasta el 30 de enero).

En el computo de plazo de cuatro u ocho días naturales a que se refieren las operaciones anteriores se excluirán los sábados, los domingos y los declarados festivos nacionales.

Las ventajas para el contribuyente con el nuevo SII es la reducción de las obligaciones formales, ya que se suprime la obligación de presentar los modelos 347,340 y 390, así como la elaboración de los Libros Registro de IVA. Únicamente deben presentar las correspondientes autoliquidaciones del impuesto.
Se podrá obtener del apartado de “datos fiscales” de la sede electrónica de la AEAT un Libro Registro declarado y otro contrastado con la información de contraste procedentes de terceros que pertenezcan, claro está, al colectivo de este sistema o de la base de datos de la AEAT, lo que permitirá la reducción de errores en la confección de los mismos, lo que se verá reflejado en la simplificación de las autoliquidaciones y la mayor seguridad jurídica.
Se amplía en diez días el plazo de presentación de las autoliquidaciones periódicas , se reduce el plazo de la realización de las devoluciones , al disponer la AEAT de la información casi a tiempo real y se reducen también los plazos de comprobación y los requerimientos de información.

Está previsto que a partir del 1 de enero de 2.016 comience una fase voluntaria en la que un grupo de empresas participarán en una prueba piloto, pero será el 1 de enero de 2.017 cuando comenzará la fase obligatoria de aplicación de este sistema tanto para aquellos sujetos pasivos incluidos de forma obligatoria, como para aquellos que opten voluntariamente.